ООО на ОСНО сдает помещения в аренду ИП на УСН: как учитывать НДС при расчете переменной части арендной платы?
Здравствуйте.
Тема возмещения (компенсации) электроэнергии арендатором, поднятая на форуме коллегой, содвигла меня попросить помощи на форуме, вернее проконтролировать: правильно ли я выставляю счет и акт для арендатора.
Мы ООО на ОСНО, арендодатель, сдаем в аренду собственные нежилые помещения, в договоре аренды прописано, что она состоит из постоянной (за кв.м) и переменной части (возмещение расходов по эл. энергии). Поставщик эл/энергии выставляет нам счета-фактуры, которые я принимаю к вычету. Актов я выставляю два: один по переменной части, второй по постоянной , надеюсь, это не является нарушением. Наш арендатор ИП без НДС УСН "доходы". В арендуемом помещении стоит отдельный счетчик на эл/эн. В договоре у нас прописано, что обязательным к акту является приложение показаний счетчика с данными на начало и конец периода и соответственно израсходованная арендатором эл.энергия. Все это вместе с актом и счетом поставщика ежемесячно прикладывается. Переменная часть, а именно израсходованная эл. энергия счтаю так: тариф Поставщика* потраченная арендатором эл. энергия*20% НДС.
Вопрос: верно ли я считаю переменную часть в плане НДС?
Тема возмещения (компенсации) электроэнергии арендатором, поднятая на форуме коллегой, содвигла меня попросить помощи на форуме, вернее проконтролировать: правильно ли я выставляю счет и акт для арендатора.
Мы ООО на ОСНО, арендодатель, сдаем в аренду собственные нежилые помещения, в договоре аренды прописано, что она состоит из постоянной (за кв.м) и переменной части (возмещение расходов по эл. энергии). Поставщик эл/энергии выставляет нам счета-фактуры, которые я принимаю к вычету. Актов я выставляю два: один по переменной части, второй по постоянной , надеюсь, это не является нарушением. Наш арендатор ИП без НДС УСН "доходы". В арендуемом помещении стоит отдельный счетчик на эл/эн. В договоре у нас прописано, что обязательным к акту является приложение показаний счетчика с данными на начало и конец периода и соответственно израсходованная арендатором эл.энергия. Все это вместе с актом и счетом поставщика ежемесячно прикладывается. Переменная часть, а именно израсходованная эл. энергия счтаю так: тариф Поставщика* потраченная арендатором эл. энергия*20% НДС.
Вопрос: верно ли я считаю переменную часть в плане НДС?
Comments
-
Добрый день! Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. По соглашению сторон арендная плата может состоять из постоянной и переменной части, что предусмотрено условиями ст.614 ГК РФ. Главой 21 НК РФ установлено, что объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг). Следовательно, сумма арендной платы, состоящая из двух составляющих – постоянной части (за кв.м) и переменной части (расходы по электроэнергии), подпадает под действие ст.146 НК РФ и облагается НДС. Таким образом, и на постоянную и на переменную часть арендной платы начисляется НДС. По нашему мнению, Вы правильно рассчитываете переменную часть арендной платы.
-
АКГ Аудит-Классик, большое спасибо)
